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構(gòu)建審計整改閉環(huán)管理制度體系
2025-08-22
來源：審計署網(wǎng)站

內(nèi)蒙古自治區(qū)審計廳制定印發(fā)《審計查出問題整改實施辦法》。聚焦破解審計整改制度多而散、整改標準不清晰、整改責(zé)任未壓實、部分條款不適用等問題，將審計整改分類、時限確認、督查、銷號、約談等5項制度進行整合修訂，強化審計查出問題整改工作質(zhì)量控制，構(gòu)建起貫穿整改工作全流程各環(huán)節(jié)的規(guī)范統(tǒng)一、綜合集成的閉環(huán)管理制度體系。

《辦法》指出，審計整改工作應(yīng)當遵循六項原則。閉環(huán)原則，要做到全口徑、全周期規(guī)范管理，實現(xiàn)“提出要求、建立臺賬、上傳平臺、跟蹤督促、認定結(jié)果、約談移送、追責(zé)問責(zé)、驗收銷號”全流程閉環(huán)。客觀原則，審計機關(guān)提出整改要求，要依法依規(guī)、依據(jù)充分，科學(xué)精準、實事求是，分類管理、時限恰當。公平原則，同一時期、同類審計項目中同類問題的整改要求和審計整改結(jié)果認定，原則上要處理一致、橫向可比；不同審計結(jié)果類文書和審計信息專報，對同一問題的主要事實表述、定性定責(zé)和適用法律法規(guī)、政策制度等，原則上應(yīng)當保持一致。實效性原則，統(tǒng)籌好“查問題、促整改”“治已病、防未病”“治當下、管長遠”的關(guān)系，按照“錢”要全力追回、“事”要徹底解決、“人”要嚴肅處理、“改”要堅決到位、“治”要系統(tǒng)集成的原則和標準，持續(xù)跟進審計整改工作落實。貫通性原則，堅持系統(tǒng)集成、協(xié)同高效，推動審計監(jiān)督與紀律監(jiān)督、監(jiān)察監(jiān)督、巡視監(jiān)督等黨內(nèi)監(jiān)督，以及人大監(jiān)督、行政監(jiān)督、司法監(jiān)督等各類監(jiān)督優(yōu)勢疊加、相互賦能，實現(xiàn)整改主體治標、治本、治人，各級政府和主管機關(guān)單位督促、治本、擴面，確保審計發(fā)現(xiàn)問題改到位、改徹底。可追溯原則，有關(guān)審計整改工作過程、整改結(jié)果的審核依據(jù)、結(jié)論性意見等應(yīng)當存檔備查，做到整改流程可追溯、整改結(jié)果可印證。

提升審計成果利用科學(xué)化規(guī)范化水平

廣東省廣州市審計局在質(zhì)量控制、成果提煉、加強督導(dǎo)等方面下功夫，不斷提升審計成果利用科學(xué)化規(guī)范化水平。

在開展12個部門2024年度預(yù)算執(zhí)行審計中，各審計組組長做好審計事項查證落實、程序履行、證據(jù)獲取、文書起草的審核把關(guān)，各項目承擔(dān)處室落實部門復(fù)核責(zé)任。預(yù)算執(zhí)行審計牽頭處室在征求意見稿發(fā)出前提前介入，前置解決同類問題定性、法規(guī)標準適用和審計處理口徑等問題。全面推行項目預(yù)審理，加強與審計組的有效溝通，切實提升審理效率。

研究出臺《關(guān)于規(guī)范審計專報和審計信息專送的意見》，進一步明確審計專報、審計信息專送報送的范圍、標準、頻次和程序等，要求各處室把好質(zhì)量第一關(guān)，反映的事實證據(jù)充分適當、文字表述清楚精煉、數(shù)據(jù)準確無誤。秘書處、辦公室加強與兩辦的溝通對接，做好統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，把好政治關(guān)、政策關(guān)、文字關(guān)，服務(wù)審計辦高效運轉(zhuǎn)和局黨組科學(xué)決策。

提高站位選好題，圍繞市委、市政府中心工作，強化研究型審計思維，深入研究審計發(fā)現(xiàn)的重大典型性問題，做好審計成果“深加工”“精加工”。上下聯(lián)動，推動審計工作“一盤棋”。通過轉(zhuǎn)發(fā)上級文件精神、舉辦業(yè)務(wù)培訓(xùn)座談會、下發(fā)檢查通報等形式，督促指導(dǎo)各區(qū)準確把握審計委員會及審計辦運作規(guī)律和工作要求，加強審計成果的分析提煉，認真落實向同級和上級黨委審計委員會請示報告工作。優(yōu)化審計組織形式，各牽頭處室按照“六統(tǒng)一”原則，整體推進全市統(tǒng)一組織的審計項目，做到方案貫通、實施協(xié)同、優(yōu)勢互補，指導(dǎo)各區(qū)報送重要審計業(yè)務(wù)成果。

聚焦主責(zé)主業(yè)查擺問題

江西省上饒市審計局聚焦主責(zé)主業(yè)查擺問題41項，制定整改措施22項。

創(chuàng)新“全周期”質(zhì)量管控體系，建立審前調(diào)查清單、現(xiàn)場管理清單等5類清單制度，制定《審計項目全流程責(zé)任圖》《法規(guī)審理流程圖》等標準化模板，編制審計項目全流程風(fēng)險節(jié)點控制圖等12份導(dǎo)圖，條目式列示審計全流程各環(huán)節(jié)風(fēng)險節(jié)點、質(zhì)量控制節(jié)點，明確審計分工，明晰審計責(zé)任，提升審計質(zhì)量。

打造“立體化”成果轉(zhuǎn)化平臺，深化“1+N”成果開發(fā)機制，建立“問題類型數(shù)據(jù)庫”和“典型案例庫”，通過深入分析問題根源，研究提出能整改、可執(zhí)行、能批示、可落實的審計建議，推動成果從“問題清單”向“政策清單”轉(zhuǎn)化。強化貫通協(xié)同，嚴格落實移送事前、事中、事后溝通機制，推動實現(xiàn)“整改一個問題、完善一項制度、治理一個領(lǐng)域”的綜合效應(yīng)。

建立“三級預(yù)警”整改機制，引進“智慧審計整改監(jiān)督平臺”，建立“月調(diào)度、季通報、年考核”制度，嚴格落實三級審批制嚴把銷號關(guān)，并針對整改漏洞推動出臺《上饒市財政局關(guān)于健全財會監(jiān)督常態(tài)化管理機制的通知》等16項制度，實現(xiàn)整改質(zhì)效與制度建設(shè)的雙提升。


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